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小规模企业代开增值税专票作废了怎么退税?

2018-09-17

小规模纳税人企业代开增值税专用发票作废了,已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前,提交填写的《退税申请表》,多缴税费证明资料原件及复印件,营业执照副本前往主管税务机关办理“误收多缴退抵税”。


小规模纳税人企业增值税发票代开及发票作废退税怎么办理?

一、小规模纳税人企业增值税专用发票代开需要提供:

《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》,网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码;

《营业执照》(副本)。


二、代开专用发票作废需要提供(当月作废的增值税专用发票退税):

已开具发票各联次;

作废原因的书面证明材料。(加盖公章)


三、代开专用发票作废需要提供(跨月红冲退税):

《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,网上办税服务厅或电子税务局申请代开的可以只提供十位申请号码;

《开具红字增值税专用发票信息表》;

 已开具发票各联次。


注:涉及退税的,需季度申报结束申报表形成应退税金后申请退税,如当月有其他代开专票金额大于此红冲或作废发票金额,可于当月下次代开专票时直接冲抵。

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小规模纳税人企业需要开增值税专用发票怎么办?

1、小规模纳税人企业是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。

2、税法明确规定,增值税小规模纳税人企业只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。

3、如果购货单位非得向小规模纳税人企业索取增值税专用发票,小规模纳税人企业可以向主管税务机关申请,代开增值税专用发票,但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。

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